一般納稅人:基本稅率為16%,差額征稅,銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)為征稅金額。銷(xiāo)售方可開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票或普通增值稅發(fā)票。銷(xiāo)售人員開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,對(duì)方可在180天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣,一般納稅人也有5%.6%.11%.13%的稅率。
小規(guī)模納稅人:增值稅征收率3%。銷(xiāo)售人員只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,全額征收(每月不含銷(xiāo)售額3萬(wàn),季度免征增值稅9萬(wàn)),對(duì)方不能抵扣。小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng),只能作為成本抵扣應(yīng)納稅額。
小規(guī)模和一般納稅人有什么區(qū)別?
普通納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于:
一、不同的認(rèn)定條件。
1.主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅服務(wù)(特別是加工、修理和修理服務(wù))的:年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以上的,可視為一般納稅人,100萬(wàn)元以下的為小規(guī)模;
2.主要從事貨物批發(fā)零售的:年銷(xiāo)售額超過(guò)180萬(wàn)的,可以認(rèn)定為一般納稅人,規(guī)模小于180萬(wàn)。工業(yè)企業(yè)年銷(xiāo)售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷(xiāo)售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;相反,是一般納稅人。
二、會(huì)計(jì)處理不同。
1.購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品時(shí),開(kāi)具的增值稅發(fā)票有不同的處理方式。
2.銷(xiāo)售商品時(shí),稅率不同。
三、不同的稅收管理規(guī)定。
1.一般納稅人:銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)的,可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票;購(gòu)買(mǎi)貨物或應(yīng)稅服務(wù)可作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法是銷(xiāo)售減進(jìn)項(xiàng)。
2.小規(guī)模納稅人:只能使用普通發(fā)票;購(gòu)買(mǎi)商品或應(yīng)稅服務(wù),即使取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,也無(wú)法抵扣;計(jì)算方法是銷(xiāo)售×征收率。
4.稅率不同于征收率。
普通納稅人和小規(guī)模納稅人還是有很大區(qū)別的,所以我們?cè)谧?cè)公司時(shí)一定要慎重選擇,選擇適合自己的才是最好的。